📌 Bu Rehberde Neler Bulacaksınız?
"Hangi SGK teşvikinden yararlanabilirim?" sorusu, neredeyse her işverenin bordro sürecinde karşılaştığı ama çoğu zaman eksik cevaplanan bir sorudur. SGK Sigorta Primleri Genel Müdürlüğü'nün 2026 güncel sunumuna göre bugün itibarıyla yürürlükte toplam 15 farklı sigorta primi teşvik, destek ve indirimibulunuyor; bunların 13'ü 4/a sigortalı çalıştıran özel sektör işyerlerine, ikisi ise 4/b (Bağ-Kur) sigortalılarına yönelik. Bu yazıda bu teşviklerin tamamını, yasal dayanaklarını ve güncel oranlarını tek bir yerde topladık.
- ✔ 2026'da yürürlükte olan 15 SGK teşvikinin tam listesi
- ✔ Her teşvik için kimler yararlanabilir, oran/tutar nedir?
- ✔ Tüm teşvikleri özetleyen karşılaştırma tablosu
- ✔ Teşviklerin bordroya nasıl yansıtıldığı — adım adım süreç
- ✔ Aynı anda birden fazla teşvik kullanılabilir mi?
- ✔ Artık yeni girişe kapalı olan teşvikler (27103 gibi)
- ✔ Sık sorulan sorular
📑 İçindekiler
1. SGK Teşvik Sistemi Nasıl İşler?
SGK teşvikleri, 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu'nun 81. maddesi ile 4447 sayılı İşsizlik Sigortası Kanunu'na eklenen çeşitli ek/geçici maddelere dayanır. Ortak mantıkları şudur: normalde işverenin ödemesi gereken sigorta primi işveren hissesinin tamamı veya bir kısmı, duruma göre Hazine ve Maliye Bakanlığı, İşsizlik Sigortası Fonu veya ilgili bakanlığın bütçesinden karşılanır; işveren bu tutarı fiilen ödemez.
Devletin bu teşvikleri çıkarma amacı da nettir: kayıtlı istihdamı artırmak, düzenli prim ödeme kültürünü yaygınlaştırmak, kadın-genç- engelli gibi dezavantajlı grupların işgücüne katılımını desteklemek, bölgesel gelişmişlik farklarını azaltmak ve stratejik yatırımları özendirmek.
Bazı teşvikler (genel 4/5 puanlık indirim, asgari ücret desteği gibi) e-Bildirge sisteminde otomatik olarak hesaplanır; başka bir işlem yapılmasına gerek yoktur. Bazıları içinse Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi'nde doğru kanun numarasının seçilmesi ve şartların sağlandığının işveren tarafından takip edilmesi gerekir. Bu ayrımı bilmemek, en sık kaçırılan tasarruf kalemlerinden biridir.
2. Genel Prim İndirimi: 4-5 Puan
Listenin en yaygın kullanılan kalemi, hemen hemen tüm özel sektör işverenlerini kapsayan genel prim indirimidir (5510 sayılı Kanun md. 81/1-ı). Sigortalının prime esas kazancı üzerinden hesaplanan malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları priminin işveren hissesine düşen kısmının bir bölümü Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından karşılanır.
| Sektör | İndirim Oranı |
|---|---|
| İmalat dışı sektörler | 4 puan |
| İmalat sektöründe faaliyet gösteren işyerleri | 5 puan (2026 yıl sonuna kadar geçerli) |
Bu indirimden yararlanmak için işverenin özel şart aranmaz; herhangi bir başvuru yapmasına da gerek yoktur. Ancak aşağıdaki genel koşullar sağlanmalıdır:
- Aylık Prim ve Hizmet Belgesi/Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi'nin yasal süresinde verilmesi,
- Primlerin yasal süresinde ödenmesi,
- Türkiye genelinde prim, idari para cezası ve gecikme zammı/cezası borcu bulunmaması (yapılandırılmış ve düzenli ödenen borçlar bu şartı bozmaz),
- Kayıt dışı sigortalı çalıştırılmaması, sahte sigortalı bildiriminde bulunulmaması,
- Yapılan işin ihale/kamu alım-yapım işi kapsamında olmaması.
Sosyal güvenlik destek primine tabi çalışanlar ve yurt dışında çalıştırılan sigortalılar için bu indirimden yararlanılamaz. Ayrıca özel sektör işverenlerince yurt dışındaki işyerlerinde çalıştırılmak üzere götürülen/gönderilen sigortalılar için ayrı bir 5 puanlık genel sağlık sigortası indirimi (md. 81/1-i) uygulanır; bu iki indirim birlikte kullanılamaz.
3. Yeni İstihdama Yönelik Teşvikler
Bu grup, işletmenin mevcut ortalama çalışan sayısına ilave olarak yeni personel alan işverenleri hedefler.
3.1 Genç, Kadın ve Mesleki Belge Sahibi Olanların İstihdamı (06111)
4447 sayılı Kanun'un Geçici 10. maddesine dayanan bu teşvikte, uygun profildeki sigortalı için işveren sigorta primi payının tamamı İşsizlik Sigortası Fonu'ndan karşılanır. Son uzatmaya göre 31 Aralık 2026'ya kadar işe alınan personel için teşvik hakkı doğuyor; süre tablosuna göre 6 ile 54 ay arasında değişen bir dönem boyunca kullanılabiliyor. Bu teşviki, şartları ve 2026 örnek hesaplamalarıyla ayrıntılı olarak ele aldığımız yazıya buradan ulaşabilirsiniz: 6111 Sayılı Kanun İstihdam Teşviki: 2026 Şartları ve Son Tarih.
3.2 İşsizlik Ödeneği Alanların İstihdamı (Kod 15921)
İşsizlik ödeneği almakta olan bir kişi özel sektör işvereni tarafından işe alınırsa, işsizlik ödeneğine hak kazandığı süre boyunca kısa vadeli sigorta primlerinin %1'i ile uzun vadeli sigorta primleri ve genel sağlık sigortası priminin tamamı İşsizlik Sigortası Fonu'ndan karşılanır (4447 sayılı Kanun md. 50/5). Sigortalının işe giriş tarihinden önceki 6 aylık ortalama sigortalı sayısına ilave olarak işe alınması şartı aranır; bu teşvik genel 4 puanlık indirimle birlikte uygulanmaz.
3.3 2026 Asgari Ücret Desteği
5510 sayılı Kanun'a eklenen Geçici 112. madde ve SGK'nın 5 Mart 2026 tarihli 2026/8 sayılı Genelgesi uyarınca, 1 Ocak – 31 Aralık 2026 döneminde şartları sağlayan işyerlerine sigortalı başına günlük 42,33 TL (aylık yaklaşık 1.270 TL) destek sağlanıyor. Destek herhangi bir başvuru gerektirmeden sistem tarafından otomatik hesaplanıyor ve işverenin sonraki dönem prim borcundan mahsup ediliyor. Yararlanma şartları arasında aylık bildirimlerin zamanında yapılması, SGK'ya borç bulunmaması, 2025 yılına göre çalışan sayısının azaltılmamış olması ve kayıt dışı/eksik ücret bildirimi yapılmaması yer alıyor. Tam ve güncel eşik değerlerin bordronuza özel olarak kontrol edilmesi önemlidir; bu rakamlar her yıl yeniden belirleniyor.
4. Dezavantajlı Grupların İstihdamına Yönelik Teşvikler
Engelli Sigortalı İstihdamı
4857 sayılı İş Kanunu'nun 30. maddesine dayanır (kod 14857). Özel sektörde çalıştırılan engelli sigortalılar için, prime esas kazanç alt sınırı üzerinden hesaplanan sigorta primi işveren hissesinin tamamı Hazine ve Maliye Bakanlığınca karşılanır. Süre sınırı yoktur, engelli sigortalı çalıştırıldığı sürece devam eder.
Sosyal Hizmetlerden Faydalananların İstihdamı
2828 sayılı Kanun'un ek 1. maddesi kapsamındaki hak sahiplerinin istihdamında, prime esas kazanç alt sınırı üzerinden hesaplanan sigorta primi ve işsizlik sigortası priminin hem sigortalı hem işveren hissesinin tamamı Aile ve Sosyal Hizmetler Bakanlığınca karşılanır. Yararlanma süresi 5 yıldır.
Sosyal Yardım Alanların İstihdamı
3294 sayılı Kanun'un ek 5. maddesine dayanır (kod 03294). Nakdi düzenli sosyal yardım alan hanede yaşayan ve İŞKUR'a kayıtlı işsiz olan kişinin istihdamında işveren hissesinin tamamı karşılanır. Yararlanma süresi 1 yıldır.
5. Yatırım, Ar-Ge ve Girişimcilik Bağlantılı Teşvikler
5.1 Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamındaki Prim Desteği
5510 sayılı Kanun'un ek 2. maddesine göre, Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Kararlar çerçevesinde teşvik belgesi almış ve bu belgeyi tamamlama vizesine bağlamış işverenler, belgede belirtilen süre boyunca prime esas kazanç alt sınırı üzerinden hesaplanan sigorta priminin işveren hissesinin tamamından (6. bölgede işveren+sigortalı hissesinin tamamından) yararlanabilir. Bu teşvikin dayanağı olan Yatırım Teşvik Belgesi sistemini ayrıntılı işlediğimiz yazı için: Yatırım Teşvik Belgesi Nedir? 2026 Güncel Rehberi.
5.2 Ar-Ge, Tasarım ve Teknopark Personeli Teşviki
5746 sayılı Kanun'un 3. maddesi uyarınca, Ar-Ge/Tasarım merkezlerinde ve 4691 sayılı Kanun kapsamında ücreti gelir vergisinden istisna olan personelin sigorta primi işveren hissesinin yarısı, 31 Aralık 2028'e kadar Hazine ve Maliye Bakanlığınca karşılanıyor. Bu destek, genel 4/5 puanlık indirimin ardından kalan işveren payı üzerinden hesaplanarak katmanlı biçimde uygulanır. Ar-Ge merkezi kurma şartları ve tüm vergi/SGK avantajları için: Ar-Ge Merkezi Nedir? 2026 Şartları ve Vergi/SGK Avantajları.
5.3 Kültür Yatırımları ve Girişimleri Teşviki
5225 sayılı Kanun kapsamında Kültür Yatırım Belgesi sahibi işyerlerinde işveren hissesinin 3 yıl boyunca %50'si, Kültür Girişim Belgesi sahibi işyerlerinde ise 7 yıl boyunca %25'i Kültür ve Turizm Bakanlığınca karşılanıyor.
5.4 Genç Girişimci Teşviki (4/b)
Çalışan istihdam eden işverenler için değil, kendi işini kuran girişimciler için: Gelir Vergisi Kanunu'nun mükerrer 20. maddesindeki genç girişimci kazanç istisnasından yararlanan ve 18-29 yaş aralığında ilk kez işyeri açan gerçek kişilerin 4/b primleri, 1 yıl süreyle prime esas kazanç alt sınırı üzerinden Hazine ve Maliye Bakanlığınca karşılanıyor.
6. İşyeri Bazlı Teşvikler
Bu iki teşvik, personel profiline değil işyerinin tehlike sınıfına ve iş sağlığı güvenliği performansına bağlı olarak uygulanır:
Çok Tehlikeli Sınıf İşsizlik Sigortası Primi Teşviki
4447 sayılı Kanun'un ek 4. maddesine göre, çok tehlikeli sınıfta yer alıp ondan fazla çalışanı bulunan ve üç yıl içinde ölümlü/sürekli iş göremezlikle sonuçlanan iş kazası yaşanmayan işyerlerinde, işsizlik sigortası işveren hissesi teşviki bir sonraki takvim yılından itibaren 3 yıl süreyle %1 olarak uygulanır.
İş Sağlığı ve Güvenliği Hizmetlerinin Desteklenmesi
6331 sayılı Kanun'un 7. maddesi kapsamında, 10'dan az çalışanı bulunan tehlikeli ve çok tehlikeli sınıftaki işyerlerine, sigortalı başına günlük brüt asgari ücretin tehlikeli sınıfta %1,4'ü, çok tehlikeli sınıfta %1,6'sı SGK tarafından ödenir. Başvurular üçer aylık dönemler halinde yapılır.
7. Karşılaştırma Tablosu
2026'da yürürlükte olan 15 teşvikin özet karşılaştırması:
| Teşvik | Yasal Dayanak | Kimler İçin | Karşılanan Kısım / Süre |
|---|---|---|---|
| Genel Prim İndirimi | 5510 md. 81/1-ı | Tüm özel sektör işverenleri | 4-5 puan, süresiz |
| Yurt Dışına Götürülen Sigortalılar | 5510 md. 81/1-i | Yurt dışında çalıştırılan sigortalılar | GSS priminin 5 puanı |
| 06111 (Genç/Kadın/Mesleki Belge) | 4447 Geçici 10. md | 31.12.2026'ya kadar işe alınanlar | İşveren hissesinin tamamı, 6-54 ay |
| İşsizlik Ödeneği Alanların İstihdamı | 4447 md. 50/5 (kod 15921) | İşsizlik ödeneği alırken işe alınanlar | Ödenek süresi boyunca |
| 2026 Asgari Ücret Desteği | 5510 Geçici 112. md | Şartları sağlayan tüm işyerleri | Günlük 42,33 TL, 2026 boyunca |
| Engelli Sigortalı İstihdamı | 4857 md. 30 (kod 14857) | Engelli sigortalı çalıştıranlar | İşveren hissesinin tamamı, süresiz |
| Sosyal Hizmetlerden Faydalananların İstihdamı | 2828 Ek 1. md | Kanun kapsamındaki hak sahipleri | Sigortalı+işveren hissesi, 5 yıl |
| Sosyal Yardım Alanların İstihdamı | 3294 Ek 5. md | Nakdi sosyal yardım alan hanede yaşayanlar | İşveren hissesinin tamamı, 1 yıl |
| Yatırım Teşvik Belgesi Desteği | 5510 Ek 2. md | Teşvik belgesi sahibi yatırımcılar | İşveren hissesinin tamamı, belge süresince |
| Ar-Ge/Tasarım Personeli Teşviki | 5746 sayılı Kanun md. 3 | Ar-Ge/Tasarım merkezi ve teknopark personeli | İşveren payının yarısı, 31.12.2028'e kadar |
| Kültür Yatırımları/Girişimleri Teşviki | 5225 sayılı Kanun md. 5 | Kültür yatırım/girişim belgesi sahipleri | %50 (3 yıl) / %25 (7 yıl) |
| Genç Girişimci Teşviki | 5510 md. 81/1-k | 18-29 yaş, ilk kez iş yeri açan 4/b'liler | PEK alt sınırı üzerinden, 1 yıl |
| 4/b (Bağ-Kur) 5 Puan İndirimi | 5510 md. 81/1-j | Bağımsız çalışan 4/b sigortalıları | 5 puan, süresiz |
| Çok Tehlikeli Sınıf İşsizlik Sigortası Teşviki | 4447 Ek 4. md | 10'dan fazla çalışanı olan, kazasız işyerleri | %1 oranında, 3 yıl |
| İSG Hizmetlerinin Desteklenmesi | 6331 sayılı Kanun md. 7 | 10'dan az çalışanlı tehlikeli/çok tehlikeli işyerleri | Günlük asgari ücretin %1,4/%1,6'sı |
8. Teşvik Bordroya Nasıl Yansıtılır?
Genel prim indirimi ve asgari ücret desteği dışındaki teşviklerin çoğunda süreç şu şekilde işler:
Uygunluk Tespiti
Sigortalının veya işyerinin hangi teşvike uygun olduğu, e-SGK İşveren Sistemi üzerinden yaş, sigortalılık geçmişi, belge/engellilik durumu gibi kriterlere göre sorgulanır.
Belge/Sertifika Kontrolü
Yatırım teşvik belgesi, Ar-Ge merkezi belgesi, engelli sağlık kurulu raporu gibi teşvike özgü belgelerin geçerliliği doğrulanır.
Doğru Kanun Numarasının Seçilmesi
Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi'nde ilgili sigortalı için doğru kanun numarası (06111, 14857, 15921 vb.) seçilerek teşvikli bildirim yapılır.
Aylık Şart Kontrolü
Ortalama sigortalı sayısı, prim borcu durumu ve beyanname/ödeme süreleri gibi şartlar her ay yeniden değerlendirilir.
Mahsuplaşma
Teşvik tutarı, işverenin ödeyeceği prim tutarından mahsup edilir veya ilgili kurum bütçesinden doğrudan karşılanır.
9. Dikkat Edilmesi Gerekenler
🤝 Şirketinize Hangi Teşviklerin Uygulanabileceğini Birlikte Tespit Edelim
15 farklı teşvik arasından hangilerinin işletmenize uygulanabilir olduğunu, hangi kombinasyonun en yüksek tasarrufu sağladığını ve doğru kanun kodlarının nasıl bildirileceğini tek tek tespit etmek zaman alıcı ve teknik bir iştir. Bordro yönetimi, SGK teşvik analizi ve tüm sosyal güvenlik mevzuatı danışmanlığınızı, ayrı bir yerel muhasebeci aramanıza gerek kalmadan baştan sona biz yürütüyoruz. Şirketinize özel tasarruf potansiyelini birlikte hesaplamak için bizimle iletişime geçebilirsiniz.
10. Sık Sorulan Sorular
Bir işveren aynı anda birden fazla SGK teşvikinden yararlanabilir mi?
İşletme düzeyinde evet, farklı çalışanlar için farklı teşviklerden yararlanılabilir. Ancak aynı sigortalı için genellikle sadece bir teşvik seçilebilir; bazı teşvikler (örneğin Ar-Ge personeli teşviki) genel indirimle katmanlı çalışırken bazıları (06111 gibi) genel indirimle birlikte uygulanamaz.
SGK teşvikinden yararlanmak için ayrı bir başvuru formu doldurmak gerekir mi?
Genel prim indirimi ve asgari ücret desteği gibi bazı teşvikler otomatik hesaplanır. Diğerlerinde ise ayrı bir "başvuru formu" yerine, Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi'nde doğru kanun numarasının seçilmesi ve (varsa) ilgili belgenin sisteme tanımlanması gerekir.
Teşvik şartları ihlal edilirse ne olur?
Şartın bozulduğu ay için teşvik uygulanmaz; kayıt dışı istihdam veya sahte bildirim tespit edilirse yararlanılan tutar geriye dönük olarak gecikme cezasıyla birlikte geri alınabilir.
27103/17103 sayılı ilave istihdam teşviki hâlâ geçerli mi?
Yeni işe alımlar için hayır; bu teşvik 31 Aralık 2022'den sonra yapılan işe alımları kapsamıyor. Ancak bu tarihten önce hak kazanmış ve şartları sağlamaya devam eden mevcut yararlanıcılar için ödemeler sürebiliyor.
Küçük bir işletme için en yüksek tasarruf sağlayan teşvik hangisi?
Bu, işletmenin sektörüne (imalat olup olmadığı), çalışan profiline (genç/kadın/engelli/mesleki belge sahibi olup olmadığı) ve yatırım/Ar-Ge faaliyeti olup olmadığına göre değişir. Genel prim indirimi neredeyse tüm işverenler için geçerliyken, 06111 ve engelli teşviki gibi teşvikler belirli profildeki çalışanlar için çok daha yüksek bir tasarruf sağlar. Şirketinize özel en avantajlı kombinasyonu görmek için bordro verileriniz üzerinden hesaplama yapılması gerekir.
Sonuç
2026 itibarıyla yürürlükte olan 15 SGK teşviki, doğru kullanıldığında işverenler için önemli bir maliyet avantajına dönüşüyor; ancak her teşvikin kendine özgü şartları, süresi ve diğer teşviklerle uyumluluk kuralları var. Bu karmaşıklık, çoğu işletmenin hak kazandığı teşviklerin bir kısmını fark etmeden kaçırmasına yol açıyor. Şirketinizin çalışan profilini, sektörünü ve varsa yatırım/Ar-Ge faaliyetlerini bir bütün olarak değerlendirerek hangi teşviklerden ne ölçüde yararlanabileceğinizi tespit etmek, düzenli ve doğru bir bordro yönetiminin ayrılmaz bir parçasıdır.