📌 Kısa Cevap
Litvanya; AB, Schengen ve Euro Bölgesi üyesi, dijital kayıt altyapısı güçlü bir Baltık ülkesidir. Türk girişimciler için şirket kuruluşu elektronik ortamda ve birkaç iş günü içinde tamamlanabilir. Vergi avantajı kâr ertelemesinde değil, küçük işletmeler için düşük kurumlar vergisi oranlarındadır.
- ✔ Şirket türü: Yabancılar için en yaygın yapı UAB (özel limited şirket); gerçek kişi ortaklar için MB (küçük ortaklık)
- ✔ Sermaye: UAB için 1.000 euro, MB için asgari sermaye şartı yok
- ✔ Süre: Tescil standart olarak 3 iş günü, harç yaklaşık 30,83 euro
- ✔ Vergi: Standart %17, küçük şirketlerde %7, yeni küçük şirketlerde ilk iki yıl %0 (koşullu)
- ✔ KDV: Standart oran %21, kayıt eşiği 45.000 euro
- ✔ Oturum izni: Şirket kurmak için gerekmez, Litvanya'da yaşamak için ayrıca başvurulur
📑 İçindekiler
1. Neden Litvanya?
Litvanya, Baltık ülkeleri içinde AB iç pazarına, euroya ve Schengen alanına erişimi tek bir yapıda sunar. Şirket kayıt işlemlerinin büyük bölümü elektronik yürütülür, 1.000 euroluk asgari sermaye giriş eşiğini düşük tutar ve küçük işletmelere tanınan %0 ile %7 oranları özellikle yazılım, danışmanlık ve hizmet şirketleri için dikkat çekicidir.
Düşük Küçük İşletme Oranı
Yıllık geliri 300.000 euroyu aşmayan küçük şirketlerde %7, yeni kurulanlarda ilk iki dönem %0 oranı uygulanabilir. İkincil kaynaklara göre 2026'dan itibaren çalışan sayısı sınırı kaldırılmış, koşul esas olarak gelir sınırına bağlanmıştır.
AB Pazarı ve Euro
AB içi KDV numarası ve euro bazlı muhasebe ile Avrupa genelinde mal ve hizmet satışı için uygun bir üs.
Dijital Kayıt Altyapısı
Tüzel kişi kaydı, Registrų centras'ın JAREP sistemi üzerinden elektronik yapılır; vergi işlemleri VMI'nın elektronik sisteminde yürütülür.
⚠️ Karıştırmayın: Litvanya, Estonya ve Letonya gibi "kâr dağıtılana kadar vergi yok" ülkesi değildir
Baltık ülkelerinin hepsini aynı vergi sistemi gibi okumak sık yapılan bir hatadır. Estonya ve Letonya dağıtılmayan kâra kurumlar vergisi uygulamaz. Litvanya ise klasik sistemi kullanır: kurumlar vergisi yıllık kâr üzerinden hesaplanır, kâr dağıtılırsa ortağa ayrıca temettü vergisi doğar. Litvanya'nın cazibesi, küçük şirketler için tanınan %0 ve %7 oranlarından gelir, vergi ertelemesinden değil.
2. Şirket Türleri ve Asgari Sermaye
Yabancı yatırımcılar için en yaygın seçenek UAB (Uždaroji akcinė bendrovė) yapısıdır. UAB, Türkiye'deki Limited Şirket'e en yakın karşılıktır ve tek ortakla kurulabilir. MB (Mažoji bendrija), yalnızca gerçek kişilerin kurabildiği, en fazla 10 kurucusu olan ve asgari sermaye şartı bulunmayan küçük ortaklık yapısıdır.
| Şirket Türü | Tanım | Asgari Sermaye |
|---|---|---|
| UAB | Özel limited şirket. Tek veya birden fazla ortakla, gerçek veya tüzel kişi tarafından kurulabilir. | 1.000 EUR |
| MB | Küçük ortaklık. Yalnızca gerçek kişiler kurabilir, en fazla 10 kurucu. Girişimci, serbest çalışan ve aile işletmeleri için yaygındır. | Şart yok |
| AB | Halka açık anonim şirket. Büyük ölçekli ve düzenlemeye tabi yapılar için kullanılır. | Kanunda belirlenen üst düzey tutar |
💡 Uzman Notu
MB'nin sermaye şartı olmaması ilk bakışta UAB'a göre daha avantajlı görünür. Ancak ortaklığa tüzel kişi giremediği için bir Türk şirketinin Litvanya iştiraki olarak MB kullanılamaz. Gelecekte yatırımcı alma veya ortak şirket ekleme ihtimaliniz varsa, yapıyı baştan UAB olarak kurmak sonradan dönüşüm maliyetinden kaçınmanızı sağlar.
3. Adım Adım Kuruluş Süreci
Kuruluş, Registrų centras'ın (Centre of Registers) yönettiği Tüzel Kişiler Sicili'ne yapılan başvuruyla tamamlanır. Şirket, sicile tescil edildiği anda kurulmuş sayılır. Belgeler eksiksiz olduğunda tescil genellikle 3 iş günü içinde sonuçlanır.
Ünvan, Adres & Yapı
Ana Sözleşme & Noter
Sermaye & Başvuru
Tescil, Vergi & JANGIS
3.1. Ünvan, Kayıtlı Adres ve Yönetim Yapısı
Şirket ünvanının sicilde kullanılabilir olduğu kontrol edilir. Litvanya'da şirketin tebligat alabileceği kayıtlı bir adresi (registered office) bulunmalıdır. Ortaklar ve yönetici (genel müdür) belirlenir; yönetici olarak Litvanya'da yerleşik olmayan bir kişi atanabilir, ancak banka ve vergi işlemlerinde ulaşılabilirlik ayrıca önem taşır.
3.2. Ana Sözleşme, Noter ve Elektronik Başvuru
Ana sözleşme (statü) hazırlanıp imzalanır. UAB başvurusu sicile iletilmeden önce noter, başvurudaki bilgilerin doğruluğunu, ana sözleşmenin kanuna uygunluğunu ve şirketin tescile elverişli olduğunu doğrular. Başvuru, Registrų centras'ın JAREP elektronik hizmeti üzerinden yapılır. Kimlik doğrulama yöntemi ortağın uyruğuna ve sahip olduğu elektronik kimliğe göre değişir. Türkiye'den yürütülecek süreçlerde noter ve apostil şerhli vekâletname yolu kullanılır.
3.3. Sermaye Yatırma
UAB için asgari sermaye 1.000 euro'dur. Kaynaklarda, tescilden önce sermayenin en az dörtte birinin yatırılması ve kalan bölümün 12 ay içinde tamamlanması kuralı aktarılmaktadır; kuruluş öncesinde bu kuralın güncel hâlini Registrų centras üzerinden teyit etmek gerekir. MB için sermaye şartı yoktur.
3.4. Tescil, Vergi Kaydı ve Gerçek Faydalı Sahip (JANGIS)
Tescille birlikte şirket vergi mükellefi olarak VMI'ya (Devlet Vergi Müfettişliği) kaydedilir. Gerçek faydalı sahip bilgisi, Registrų centras'ın yönettiği Tüzel Kişi Katılımcıları Bilgi Sistemi'nin (JADIS) alt sistemi JANGIS'e iletilir. Değişiklik hâlinde güncel verinin 10 takvim günü içinde sisteme girilmesi gerektiği aktarılmaktadır. Bildirim, nitelikli elektronik imzayla yapılır ve bu yükümlülük yöneticiye aittir.
4. Vergi Sistemi (2026)
1 Ocak 2026'dan itibaren standart kurumlar vergisi oranı %16'dan %17'ye, küçük işletme oranı %6'dan %7'ye yükseldi. Yeni kurulan küçük şirketlerde %0 oranı bir yıldan iki vergi dönemine uzatıldı ve çalışan sayısına ilişkin 10 kişilik sınır kaldırıldı.
| Vergi | Oran | Açıklama |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi (standart) | %17 | Yıllık vergilendirilebilir kâr üzerinden, kâr dağıtılsa da dağıtılmasa da |
| Küçük işletme oranı | %7 | Yıllık brüt geliri 300.000 EUR altındaki küçük şirketler; koşullar VMI'dan doğrulanmalı |
| Yeni küçük şirket | %0 | Yeni kurulan, geliri 300.000 EUR'yu aşmayan şirketler için ilk iki vergi dönemi |
| Temettü stopajı (yerleşik olmayan) | %17 | Standart oran; Türkiye-Litvanya ÇVÖA'sı (Madde 10) kaynak vergisini %10 ile sınırlar |
| KDV | %21 / %12 / %5 | Standart oran %21; belirli mal ve hizmetlerde indirimli oranlar |
| KDV kayıt eşiği | 45.000 EUR | Litvanya'da yerleşik şirketler için zorunlu kayıt eşiği |
| Sosyal güvenlik (Sodra) | %1,77 + %19,5 | İşveren payı yaklaşık %1,77, çalışan payı yaklaşık %19,5 olarak aktarılır; ayrıntı için Sodra doğrulaması gerekir |
💡 Uzman Notu
%0 ve %7 oranlarının cazibesi, şirketin gelir sınırı ve faaliyet koşullarını sürekli karşılamasına bağlıdır. Gelir 300.000 euroya yaklaştığında, oranın %17'ye dönmesi hem fiyatlamayı hem de temettü planını etkiler. Büyüme planı olan bir yapıda bu eşiği baştan hesaba katmak, yıl ortasında sürpriz yük doğmasını önler. Türk ortak bakımından Litvanya'da ödenen vergilerin Türkiye'deki vergilendirmeyle nasıl birleşeceği ayrıca planlanmalıdır.
Beyan takvimi: Kurumlar vergisi beyanı, mali yıl sonunu izleyen 6. ayın 15'inde (takvim yılı şirketlerinde 15 Haziran) VMI'ya verilir. Aylık KDV beyanı izleyen ayın 25'ine kadar verilir. Bu tarihler ikincil kaynaklardan derlenmiştir, güncel takvim VMI'dan doğrulanmalıdır.
5. Vize ve Oturum İzni: Türk Vatandaşları İçin Noktalar
Şirket kurmak oturum izni gerektirmez. Litvanya'ya kısa süreli seyahatlerde Türk vatandaşları Schengen vizesine ihtiyaç duyar. Litvanya'da yaşamak ve şirketi yönetmek için geçici oturum izni başvurusu gerekir.
🛂 Oturum İzni Seçenekleri (Migracijos departamentas)
- Şirket yöneticisi olan yabancı, Yabancıların Hukuki Statüsü Kanunu'nda belirlenen koşulları sağlarsa geçici oturum izni alabilir.
- Yenilikçi girişimler için Startup Visa programı bulunur. İkincil kaynaklara göre geçici oturum 2+3 yıl verilir, devlet harcı standart başvuruda 160 euro, acil başvuruda 320 euro olarak aktarılır, başvuruda 30.000 euro teminatlı sağlık sigortası ve asgari ücrete bağlı geçim güvencesi (2026 için yaklaşık 1.153 euro/ay) aranır; güncel tutarlar Göç Departmanı'ndan doğrulanmalıdır. Başvuruda Innovation Agency'nin faaliyetin girişim niteliğini ve gerekli yeterlilik, finansman ve iş planının varlığını onaylaması aranır.
- Başvuru, Litvanya Göç Bilgi Sistemi MIGRIS üzerinden elektronik yapılır; başvurudan sonra belirli süre içinde biyometrik veri ve orijinal belgelerle şahsen başvuru yapılır.
- Göç mevzuatı sık değiştiği için başvurudan önce Migracijos departamentas'ın güncel şartlarını mutlaka doğrulayın.
6. Banka Hesabı, Muhasebe ve Raporlama
Litvanya bankaları, kara para aklamayı önleme kuralları çerçevesinde yabancı ortaklı şirketlerde müşteri tanıma sürecini sıkı yürütür. Türkiye'den gelen ortaklı bir şirkette hesap açılışı, kuruluştan daha uzun sürebilir ve bankayı ikna edecek ticari gerekçe önemlidir.
🏦 Hesap Açılışında Dikkat Edilecekler
- Faaliyet konusu, müşteri ve tedarikçi profili ve para akışı net tanımlanmalıdır.
- Gerçek faydalı sahip ve fon kaynağı belgelerle desteklenmelidir.
- Litvanya veya AB ile gerçek bir ekonomik bağ (sözleşme, müşteri, ofis) hesap açılışını kolaylaştırır.
- Bankalar bazı durumlarda ortağın veya yöneticinin görüşmesini isteyebilir; politika bankadan bankaya değişir.
Kuruluştan sonra yıllık finansal tablolar mali yıl sonundan sonraki 4 ay içinde hazırlanıp ortaklar tarafından onaylanır ve onaydan sonra 30 gün içinde Registrų centras'a sunulur; bu süreler ikincil kaynaklarda bu şekilde aktarılmaktadır. KDV, kurumlar vergisi ve gerçek faydalı sahip bildirimi, yıllık uyum takviminin ayrı kalemleridir.
7. Maliyetler, Avantajlar ve Dezavantajlar
| Kalem | Tutar |
|---|---|
| Devlet harcı: elektronik UAB kuruluşu | yaklaşık 30,83 EUR |
| Asgari sermaye: UAB | 1.000 EUR |
| Asgari sermaye: MB | Şart yok |
Bu tutarlara noter, apostil, yeminli tercüme, kayıtlı adres ve profesyonel hizmet bedelleri dahil değildir; bunlar kapsama göre değişir. Harç tutarı ikincil kaynaklardan aktarılmıştır, başvuru anında Registrų centras tarifesinden teyit edilmelidir.
✅ Avantajlar
- Küçük şirketler için %0 ve %7 kurumlar vergisi oranları
- Düşük asgari sermaye (UAB 1.000 euro, MB şart yok)
- AB pazarı, Schengen ve euro kullanımı
- Elektronik kayıt ve kısa tescil süresi
- Yabancı ortaklığa genel kısıtlama olmaması
⚠️ Dezavantajlar
- 2026'da oranların artması ve kâr ertelemesinin olmaması
- Temettüde stopaj (Türkiye ÇVÖA'sı ile en fazla %10)
- Sıkı banka KYC süreci ve hesap açılış süresi
- JANGIS bildirim yükümlülüğü ve yaptırım riski
- Göç mevzuatındaki değişiklikler
8. Türkiye Tarafındaki Yükümlülükler ve Teşvikler
Litvanya'da şirket kurmak, Türkiye tarafında da bildirim yükümlülükleri doğurur. Buna karşılık Ticaret Bakanlığı'nın yurt dışı birim, marka ve tanıtım desteklerinden yararlanmak mümkündür.
🤝 Kuruluş ve Muhasebe Sürecinizi Biz Yönetiyoruz
Litvanya'da UAB veya MB kuruluşunu, belge hazırlığından Registrų centras başvurusuna, banka hesabı açılış sürecine kadar baştan sona biz yürütüyoruz. Kuruluş sonrası muhasebe, KDV ve kurumlar vergisi beyanları ile raporlama hizmetinizi de ayrı bir yerel firma aramanıza gerek kalmadan biz sağlıyoruz. Şirketinizin Litvanya yapılanmasını ve vergi planınızı birlikte değerlendirelim. Sürecin tamamı için bizimle iletişime geçebilirsiniz.
🇹🇷 Yurt Dışı Yatırım Bildirimi
Türkiye'de yerleşik gerçek veya tüzel kişiler, yurt dışında şirket kurmaları veya mevcut bir şirkete ortak olmaları halinde ilgili yurt dışı yatırım bildirim yükümlülüklerine tabidir. Bildirim süresi ve yıllık güncelleme kuralları için Ticaret Bakanlığı ve Hazine ve Maliye Bakanlığı mevzuatının güncel hâli esas alınmalıdır.
✅ Yurt Dışı Birim, Marka ve Tanıtım Desteği
- Litvanya'da açılan ofis, depo, showroom veya mağaza giderleri için Ticaret Bakanlığı destekleri kapsamında kira desteği söz konusu olabilir.
- Destek oranları, üst limitler ve hedef ülke statüsü zaman zaman güncellenir.
- Başvuru için Türk Ticaret Kanunu'na göre kurulmuş şirket olmak ve desteğe konu ürünlerin Türk menşeli olması gibi şartlar aranır.
Genel çerçeve için Yurt Dışında Şirket Nasıl Kurulur? Avantajları Nelerdir? rehberimize bakabilirsiniz. Güncel oranlar için Ticaret Bakanlığı'nın resmi sayfası esas alınmalıdır.
Dikkat Edilmesi Gerekenler
9. Sık Sorulan Sorular
Litvanya'da şirket kurmak için ülkede bulunmam veya oturum izni almam gerekir mi?
Şirket kurmak için oturum izni gerekmez ve yabancı ortaklığa genel bir kısıtlama yoktur. Kuruluş, Registrų centras'ın elektronik sistemi (JAREP) ve noter doğrulaması üzerinden yürütülür; kimlik doğrulama yöntemi ortağın uyruğuna ve elektronik kimliğine göre değişir. Oturum izni yalnızca Litvanya'da yaşamak veya şirketi orada yönetmek istediğinizde gündeme gelir.
Litvanya'da UAB için asgari sermaye ne kadardır?
UAB (özel limited şirket) için asgari sermaye 1.000 euro'dur. Kaynaklar, tescilden önce sermayenin en az dörtte birinin (250 euro) yatırılması ve kalanın 12 ay içinde tamamlanması gerektiğini aktarır. Bu kuralı kuruluş öncesinde Registrų centras ve güncel Şirketler Kanunu üzerinden teyit etmenizi öneririz. MB (küçük ortaklık) için asgari sermaye şartı yoktur.
Litvanya'da kurumlar vergisi oranı kaç, küçük şirketler için indirim var mı?
1 Ocak 2026'dan itibaren standart kurumlar vergisi oranı %17'dir. Yıllık geliri 300.000 euro'yu aşmayan küçük şirketler belirli koşullarla %7 oranından yararlanır. Yeni kurulan küçük şirketler için ilk iki vergi döneminde %0 oranı uygulanır. Koşulların (faaliyet türü, ortaklık yapısı) VMI'dan şirketinize göre doğrulanması gerekir.
Litvanya'da kâr dağıtmazsam vergi öder miyim? Estonya gibi mi çalışıyor?
Hayır, Litvanya Estonya ve Letonya'dan farklı olarak klasik sistemi kullanır. Kurumlar vergisi kâr dağıtılmasa bile yıllık kâr üzerinden hesaplanır. Dağıtım yapıldığında ortağa ayrıca temettü vergisi söz konusu olur. Bu nedenle Litvanya'yı seçerken avantajı vergi ertelemesinde değil, düşük küçük işletme oranlarında aramak gerekir.
Litvanya'dan Türkiye'ye temettü gönderirken stopaj kesilir mi?
Litvanya'da yerleşik olmayanlara ödenen temettüde 2026'dan itibaren standart stopaj oranı %17 olarak aktarılmaktadır. Türkiye ile Litvanya arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması dikkate alındığında anlaşmanın 10. maddesi uyarınca kaynak devlette alınacak vergi brüt temettünün %10'unu aşamaz. Gerçek kişi ortak için hangi oranın uygulanacağı ortak yapıya göre ayrıca belirlenmelidir.
Litvanya'da KDV'ye ne zaman kaydolmak gerekir?
Litvanya'da yerleşik şirketler için KDV kaydı, 12 aylık vergilendirilebilir ciro 45.000 euro'yu aştığında zorunlu olur. Standart KDV oranı %21'dir, belirli mal ve hizmetlerde %12 ve %5 indirimli oranlar uygulanır. Bu eşik altında olsanız da AB içi iş yapacaksanız gönüllü KDV kaydı mantıklı olabilir.
Litvanya'da şirket kurmak ne kadar sürer ve ne kadar tutar?
Belgeler eksiksiz olduğunda Registrų centras'taki tescil genellikle 3 iş günü içinde sonuçlanır. Elektronik UAB kuruluşunda devlet harcı yaklaşık 30,83 euro olarak aktarılmaktadır. Noter, tercüme, adres ve danışmanlık bedelleri bu tutara dahil değildir. Banka hesabı açılışı sürece ayrıca eklenir.
Sonuç
Litvanya, elektronik kuruluşu, 1.000 euroluk sermaye eşiği ve küçük şirketler için %0 ile %7 oranlarıyla AB'ye açılmak isteyen girişimciler için erişilebilir bir seçenektir. Karar verirken kâr ertelemesi sunmayan klasik vergi sistemini, banka sürecini ve Türkiye tarafındaki bildirimleri birlikte değerlendirmek gerekir. Şirketinizin Litvanya yapılanmasının uygunluğunu birlikte değerlendirmek için bizimle iletişime geçebilirsiniz.
10. Resmî Kaynaklar
- Registrų centras (Centre of Registers)
- Registrų centras: UAB kuruluş e-rehberi
- Registrų centras: UAB kuruluş kuralları (JAREP)
- Litvanya Devlet Vergi Müfettişliği (VMI)
- Migracijos departamentas: oturum izni bilgileri
- Invest Lithuania: Litvanya vergileri
- Invest Lithuania: Litvanya'da iş kurma rehberi
- KPMG Litvanya: 1 Ocak 2026 kurumlar vergisi değişiklikleri (ikincil kaynak)
- PwC Worldwide Tax Summaries: Litvanya kurumlar vergisi (ikincil kaynak)
- PwC Worldwide Tax Summaries: Litvanya stopaj vergileri (ikincil kaynak)
- T.C. Ticaret Bakanlığı: yurt dışı birim, marka ve tanıtım desteği
Bu yazı bilgilendirme amaçlıdır; kişiye özel hukuki veya vergisel görüş niteliği taşımaz. Oranlar ve eşikler 7 Ekim 2026 itibarıyla derlenmiştir. Registrų centras ve VMI sitelerine otomatik erişim sağlanamadığı için bazı detaylar ikincil kaynaklardan aktarılmıştır; uygulama öncesi resmî kaynaklardan doğrulanmalıdır.